Formularios LLC en Estados Unidos: qué debes presentar cada año y cómo cumplir sin errores

Tener una LLC en Estados Unidos implica mucho más que constituir una empresa y empezar a operar. Cada año existen formularios LLC obligatorios que deben presentarse ante distintas autoridades, incluso aunque la empresa no haya facturado o no tenga actividad aparente. No conocer estas obligaciones es uno de los errores más comunes y, a la vez, uno de los que más sanciones genera.

En esta guía completa sobre formularios LLC, explicamos de forma clara y verificada qué formularios existen, a quién afectan, cuándo se presentan y cuáles son obligatorios cada año, tanto para extranjeros no residentes como para residentes en España que operan con una LLC.

Por qué es tan importante entender los formularios fiscales de una LLC

La fiscalidad de una LLC no funciona como en otros países. En Estados Unidos, muchas obligaciones no dependen de si existen beneficios, sino de la estructura legal de la empresa, la residencia fiscal del propietario y la existencia de relaciones económicas entre la empresa y sus socios.

Esto explica por qué muchas personas creen que “si no hay ingresos, no hay que presentar nada”, cuando en realidad ocurre justo lo contrario en formularios clave. Esta situación es especialmente delicada cuando se combina una LLC con residencia fiscal en otro país, algo habitual en estructuras internacionales mal planificadas desde el inicio.

🏢 Formulario 5472 + Formulario 1120: el más crítico para LLC con dueño extranjero

El Formulario 5472, junto con el Formulario 1120 en formato pro forma, es uno de los formularios más importantes para las LLC de un solo miembro con propietario extranjero. Su finalidad es informar al IRS sobre las relaciones económicas entre una empresa estadounidense y personas o entidades extranjeras relacionadas.

No se trata de un impuesto, sino de un reporte informativo obligatorio. Sin embargo, su incumplimiento está severamente penalizado, lo que lo convierte en una de las principales fuentes de sanciones para propietarios extranjeros.

¿CUÁNDO ES OBLIGATORIO?

Debe presentarse cuando se cumplen todas las siguientes condiciones:

• La empresa es una LLC constituida en Estados Unidos
• Tiene un único propietario
• El propietario es extranjero no residente fiscal en EE. UU.
• Existe al menos una transacción en la que interviene la LLC. (siempre la hay porque esta el pago de la dirección y/o agente registral)

¿QUÉ SE CONSIDERA “TRANSACCIÓN”?

A efectos del IRS, se consideran transacciones reportables, entre otras:

• Aportaciones de capital
• Transferencias entre cuentas personales y de la LLC
• Pago de gastos personales con fondos de la empresa
• Préstamos entre el socio y la LLC
• Cualquier movimiento económico entre ambas partes

📅 FECHA DE PRESENTACIÓN

Hasta el 15 de abril, con posibilidad de extensión hasta el 15 de octubre.

🚨 MULTA POR NO PRESENTARLO

25.000 USD por cada año, aplicada de forma automática.

💰 FBAR (FinCEN 114): cuentas bancarias fuera de EE. UU.

El FBAR es un reporte informativo obligatorio para declarar la existencia de cuentas bancarias fuera de Estados Unidos cuando se superan determinados umbrales. No es un impuesto, pero su incumplimiento puede dar lugar a sanciones muy elevadas.

¿QUIÉN DEBE PRESENTARLO?

Deben presentar el FBAR las personas o entidades que:

• Tengan cuentas bancarias fuera de EE. UU.
• Superen el umbral de 10.000 USD
• Tengan titularidad, control o poder de firma sobre dichas cuentas

INCLUYE:

Este reporte no se limita únicamente a cuentas abiertas directamente a nombre del contribuyente o de la empresa. El alcance del FBAR es más amplio e incluye cualquier cuenta financiera extranjera sobre la que exista titularidad, control o capacidad de disposición, aunque no se utilice de forma habitual o no genere rendimientos.

• Cuentas personales
• Cuentas de la LLC
• Cuentas compartidas
• Cuentas con poder de firma

📅 PLAZOS:

El FBAR se presenta antes del 15 de abril, con extensión automática hasta el 15 de octubre, sin necesidad de solicitarla.

⚠️ No presentar el FBAR puede derivar en sanciones muy elevadas, incluso sin intención de ocultación.

👤 Formulario 1040-NR: declaración personal del propietario extranjero

El Formulario 1040-NR es la declaración de impuestos de las personas no residentes fiscales en Estados Unidos. Aunque no es un formulario de la LLC, está directamente relacionado cuando el propietario obtiene ingresos conectados con EE. UU.

¿CUÁNDO APLICA?

• Cuando existen ingresos efectivamente conectados con EE. UU.
• Cuando se perciben salarios, honorarios o rentas de fuente estadounidense
• Cuando la actividad de la LLC genera ingresos atribuibles al propietario

📌 Este formulario es independiente de los formularios de la LLC, pero suele ir ligado a su actividad.

💳 Formulario 1099-K: plataformas de pago y cobros digitales

El Formulario 1099-K es emitido por determinadas plataformas de pago para informar al IRS sobre los cobros procesados durante el año.

Si tu LLC cobra a través de:

• Stripe
• PayPal
• Square
• Shopify Payments
• Marketplaces u otras pasarelas similares

Importante: el 1099-K no lo presenta la LLC, pero el IRS recibe una copia automática. Los importes deben coincidir con la contabilidad declarada.

🤝 Formulario 1065: LLC con dos o más socios

El Formulario 1065 se utiliza cuando una LLC tiene dos o más miembros y tributa como partnership. En este documento se informa del resultado de la empresa y de la participación de cada socio.

¿QUÉ IMPLICA?

• Declarar ingresos y gastos de la LLC
• Determinar el beneficio o pérdida
• Emitir un Formulario K-1 para cada socio

📅 FECHA LÍMITE:

Debe presentarse antes del 15 de marzo, con posibilidad de extensión hasta el 15 de septiembre.

🌍 Formularios BE-12 y BE-13: inversión extranjera en EE. UU.

Estos formularios dependen del Bureau of Economic Analysis (BEA) y tienen como finalidad recopilar información estadística sobre inversión extranjera en Estados Unidos.

• BE-13: se presenta cuando se crea una LLC, se realiza una nueva inversión o se producen cambios estructurales relevantes.
• BE-12: reporte quinquenal que recoge información más detallada sobre inversiones extranjeras existentes.

Aunque no son impuestos, su presentación es obligatoria.

🧾 Formularios W-8: certificar condición de extranjero

Los formularios W-8BEN (personas físicas) y W-8BEN-E (entidades) permiten acreditar que el beneficiario es extranjero y evitar retenciones fiscales incorrectas.

Suelen solicitarse al:

• Abrir cuentas bancarias
• Trabajar con plataformas de pago
• Recibir ingresos internacionales
• Firmar contratos con empresas estadounidenses

🛡️ BOIR: Business Ownership Information Report (FinCEN)

El BOIR es un reporte creado bajo la Corporate Transparency Act (CTA), gestionado por FinCEN, cuyo objetivo es identificar a las personas que poseen o controlan determinadas entidades jurídicas.

Es importante aclarar que el BOIR no es obligatorio para todas las LLC. La obligación depende de si la entidad se considera una reporting company según la normativa vigente.

¿QUÉ INFORMA?

Cuando existe obligación, el BOIR identifica a los beneficiarios reales y a las personas que ejercen control efectivo sobre la entidad.

PLAZOS CLAVE

• Entidades creadas antes de 2024: régimen transitorio definido por FinCEN
• Entidades creadas en 2024: hasta 90 días
• Entidades creadas desde 2025: hasta 30 días

Resumen general de los principales formularios LLC

Formulario	Finalidad	Periodicidad	Fechas de presentación
5472 + 1120	Relación con propietario extranjero	Anual	15 de abril (extensión hasta 15 de octubre)
FBAR (FinCEN 114)	Cuentas bancarias fuera de EE. UU.	Anual	15 de abril (extensión automática hasta 15 de octubre)
1040-NR	Declaración personal no residente	Anual	15 de abril o 15 de junio (según ingresos)
1099-K	Reporte de cobros digitales	Anual	Emitido por plataformas (enero)
1065	LLC con dos o más socios	Anual	15 de marzo (extensión hasta 15 de septiembre)
BE-12	Inversión extranjera en EE. UU.	Cada 5 años	Según calendario BEA
BE-13	Nueva inversión o cambios estructurales	Puntual	Tras el evento
W-8	Certificar condición de extranjero	Según cambios	Sin fecha fija
BOIR	Beneficiarios reales (FinCEN)	Según tipo de entidad	Variable según normativa vigente

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Preguntas frecuentes sobre formularios LLC

¿Una LLC sin actividad debe presentar formularios?

Sí. En muchos casos, una LLC puede tener la obligación de presentar determinados formularios aunque no haya tenido ingresos ni actividad comercial durante el año. Esto ocurre porque algunas obligaciones no dependen del beneficio obtenido, sino de la estructura de la empresa o de la residencia fiscal del propietario.

¿Todos los formularios se presentan ante el IRS?

No. Aunque el IRS es la autoridad fiscal principal en Estados Unidos, no todos los formularios relacionados con una LLC se presentan ante este organismo. Algunos reportes deben enviarse a otras entidades, como FinCEN (por ejemplo, el FBAR o el BOIR cuando aplica) o el Bureau of Economic Analysis (BEA) en el caso de los formularios BE-12 y BE-13.

¿Puedo tener sanciones aunque no haya ganado dinero?

Sí. Muchas sanciones asociadas a los formularios de una LLC no están vinculadas a impuestos impagos, sino al incumplimiento de obligaciones formales o informativas. Esto significa que una empresa puede no haber generado beneficios y, aun así, enfrentarse a multas elevadas por no presentar un formulario obligatorio, presentarlo fuera de plazo o hacerlo de forma incorrecta.

¿Las obligaciones cambian cada año?

Sí. Las obligaciones fiscales y de reporte de una LLC pueden cambiar de un año a otro en función de distintos factores, como la entrada o salida de socios, un cambio de residencia fiscal del propietario, el inicio o cese de actividad, la apertura de cuentas bancarias o modificaciones en la normativa aplicable.

¿Qué ocurre si presento un formulario incorrecto o que no me corresponde?

Presentar un formulario que no aplica a tu situación puede generar inconsistencias fiscales y, en algunos casos, activar revisiones o requerimientos por parte de la administración.

¿Los formularios informativos también pueden generar sanciones aunque no haya impuestos a pagar?

Sí. Muchos de los formularios relacionados con una LLC son meramente informativos, pero su no presentación o presentación incorrecta puede conllevar multas automáticas, independientemente de que exista o no un impuesto a pagar.

Conclusión

Cumplir correctamente con los formularios LLC en Estados Unidos no es una cuestión menor ni un simple trámite administrativo. Identificar qué formularios son obligatorios en cada caso, presentarlos en plazo y hacerlo de forma coherente con la situación fiscal del propietario es clave para evitar sanciones automáticas y problemas a medio o largo plazo.

Tanto si ya tienes una LLC y necesitas asegurarte de que estás presentando correctamente todos los formularios obligatorios, como si estás valorando crear una LLC en Estados Unidos, en Alianza Fiscal te acompañamos de principio a fin: desde el análisis previo y la creación de la LLC, hasta la gestión anual de formularios, cumplimiento fiscal y coordinación con tu situación personal o empresarial. Nuestro objetivo es que tu estructura sea legal, eficiente y sostenible en el tiempo, sin sorpresas ni improvisaciones.

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¿Te ha surgido alguna duda concreta sobre los formularios de tu LLC? Déjanos tu comentario y te orientamos de forma general para ayudarte a entender tu situación.